外国税額控除– tag –

米国株の配当には、日本との租税条約で10%の税金が米国でかかります。欧州は国ごとに違い、イギリスは源泉徴収なし、フランスは12.8%、スイスは35%です。米国税務当局の資料と当サイトの9か国の調査をもとに、現地で引かれる税金と、条約の上限を超えて戻らない分を並べて比べました。

スペイン・イタリア・デンマークの株の配当は、現地の税金が日本との条約の上限を14%・11%・12%上回ります。この差を取り戻す手続きを、3か国の税務当局の公式ページで確認しました。デンマークは2026年6月の最高裁判決で請求期限が3年から5年に延びています。窓口・期限・必要書類を国ごとにまとめました。

オランダ株の配当には15%、スウェーデン株には30%の現地税がかかります。日本との条約の上限はどちらも10%で、超過分は確定申告では戻りません。両国の税務当局と財務省の資料で税率・還付の様式・期限を確認し、欧州9か国の手取りと並べて比較しました。

ドイツ株は条約の限度税率を超えた11.375%、スイス株は25%が、理屈のうえでは現地当局への請求で戻ります。ただしドイツはBZSt、スイスはESTVへの申請に加え、現地の税務証明書という書類の壁があります。窓口・様式・期限を一次資料で確認しました。

米国上場の欧州ETF（VGK等）の分配金は、ファンド内の欧州各国課税・米国10%・日本20.315%の三層で税金が引かれます。個人として取り戻せるのは米国分だけで限度額もあり、NISAでも米国10%は残るとされています。国税庁の資料をもとに、確定申告での外国税額控除の使い方まで整理します。

欧州株の配当は現地源泉税と日本の20.315%が二重にかかります。外国税額控除で取り戻せる額を国税庁の算式で実際に計算し、ドイツ11.375%・スイス25%が控除の対象外になる理由、確定申告の手順と必要書類、申告しないという選択までを整理しました。

欧州株の配当にかかる現地源泉税を、サクソバンク証券で買える9か国で比較しました。イギリスは通常の配当に源泉徴収がなく、フランスは原則12.8%、スウェーデンは30%、スイスは35%。日本との租税条約の限度税率と、条約を超えて引かれる分も一覧にしています。各国税務当局の一次資料で確認。